Панама – описание страны

Республика Панама — независимое демократическое государство в Центрально-Американском регионе, расположенное на перешейке между Северной и Южной Америкой. Официальный язык — испанский (в бизнес-среде наряду с испанским используется английский язык). Правовая система Панамы относится к романо-германской правовой семье (латиноамериканской подгруппы), подвергается существенному влиянию англо-американского права.

Стратегическое географическое положение и суверенный контроль над Панамским каналом (с 2000 г.) наряду со стабильной политической системой, удобным корпоративным и налоговым законодательством сделало Панаму известным центром международного бизнеса. На сегодняшний день здесь зарегистрированы тысячи международных фирм и морских судов.
Национальная валюта — бальбоа и доллар США (будучи законным платежным средством, доллар имеет в Панаме свободное хождение). Не предусмотрен валютный контроль и ограничение движения денежных средств. Сделки могут осуществляться в любой валюте. Панама включена в Список офшорных зон Минфина России № 108н, отсутствует в Списке Указания ЦБ РФ № 1317-У.

6 простых шагов для покупки компании

  1. Выбрать страну

  2. Выбрать банк

  3. Оплатить любым способом

  4. Отправка документов

  5. Регистрация компании

  6. Открытие банковского счета

Организационно-правовые формы

  1. Закрытое акционерное общество (sociedad anonima);
  2. Полное товарищество (general partnership);
  3. Товарищество с ограниченной ответственностью (limited partnership);
  4. Гражданское товарищество (civil partnership);
  5. Коммандитная компания (commandite company);
  6. Индивидуальное предпринимательство (sole proprietorship).

Налогообложение

Для налоговой системы Панамы характерен территориальный принцип, т.е. доходы панамской корпорации, не ведущей деятельности в Панаме, налогом не облагаются. Также не облагаются налогом у источника дивиденды, выплачиваемые панамской корпорацией, не ведущей бизнес в Панаме. Это возможно в случае, если прибыль, из которой распределяются дивиденды, была получена из иностранного источника. Налогом на прибыль облагаются только доходы, полученные путем проведения операций на территории Панамы. Ставка корпоративного налога составляет 25%.

Ежегодный фиксированный сбор (пошлина) является обязательным для оплаты. Неуплата ежегодного сбора влечет за собой наложение штрафных санкций.

Документация и отчетность панамских корпораций

Корпоративная и финансовая документация компании должна храниться в Панаме, если компания осуществляет налогооблагаемые операции на территории Панамы. Такая информация должна быть актуальной и доступной для инспекции местными налоговыми органами. Если компания осуществляет исключительно оффшорные операции, документация может храниться в любом месте, в том числе, за границей. Компании, не ведущие деятельность в Панаме, не обязаны сдавать ежегодную отчетность, налоговую декларацию и осуществлять аудит.

Как наиболее выгодно зарегистрировать компанию в Панаме

Согласно оценкам экспертов, самые благоприятные условия в Панаме созданы для развития фондов и корпораций. Рассмотрим каждую из этих форм в контексте бизнес-привлекательности. Такие фонды являются некоммерческими организациями (их не следует путать с инвестиционными фондами). Для панамских фондов характерны:

  1. Высокий уровень конфиденциальности.
  2. Отсутствие требований по раскрытию бенефициаров фонда.
  3. Отсутствие требований к подаче ежегодной и финансовой отчётности.
  4. Полное освобождение от налогообложения доходов любой предпринимательской деятельности и транзакций, осуществляемых за пределами Панамы.
  5. Управление фондовым имуществом осуществляет совет фонда (возможно предоставление номинальных членов совета фонда). Совет фонда должен состоять не менее, чем из 3 физических лиц или 1 юридического лица.
  6. Учредители, члены совета фонда и его протекторы могут быть гражданами и резидентами любых стран.
  7. Учредителями фонда могут быть как физические, так и юридические лица.
  8. Учредитель фонда может быть его бенефициаром.
  9. Активы фонда не могут быть использованы для погашения обязательств учредителей или бенефициаров фонда.
  10. Бухгалтерские документы могут храниться за пределами Панамы.

Для создания фонда необходимо фактическое размещение (внесение) учредителем средств или активов в фонд. Фонд приобретает права юридического лица с момента регистрации устава Публичном регистре. Устав фонда содержит следующую информацию:

  1. Наименование фонда (должно содержать слово “foundation” на любом языке);
  2. Юридический адрес;
  3. Начальный капитал или имущество (выраженное в любой валюте), размером не менее 10 000 USD или эквивалента в иной валюте;
  4. Имена и адреса членов совета фонда, которые осуществляют управление имуществом (ими могут быть как физические, так и юридические лица);
  5. Наименование и юридический адрес регистрационного агента фонда в Панаме (им должен быть местный юрист или юридическая фирма);
  6. Уставные цели фонда (они должны быть разумными, осуществимыми, законными и не противоречащими нормам морали);
  7. Метод определения бенефициаров фонда (назначение бенефициаров в уставе фонда не требуется);
  8. Оговорка о том, за кем закреплено право вносить изменения в устав фонда;
  9. Срок, на который учреждается фонд;
  10. Способы использования активов фонда и их судьба в случае ликвидации фонда.

Бенефициары фонда, а также метод распределения прибыли определяются не в уставе, а в Foundation’s Regulations – внутреннем документе фонда, который хранится у регистрационного агента в режиме строгой конфиденциальности.

Корпорация - плюсы:

  1. регистрация в течение 4 рабочих дней;
  2. отсутствие требований к числу акционеров;
  3. отсутствие прямой связи между оплаченным капиталом и стоимостью активов корпорации;
  4. собрание акционеров может проводиться в любой стране, отсутствие привязки и к панамскому гражданству;
  5. слабый контроль со стороны правительства;
  6. отсутствие требований к заполнению декларации о доходах;
  7. нулевая ставка налогов на заработанные дивиденды;
  8. аудиторские проверки проводятся по решению собрания акционеров.

Необходимо получить такой комплект документов:

  1. Учредительный договор и Устав (содержит адреса проживания, а также имена учредителей, размер акционерного капитала, цель образования компании, юридический адрес и т.д.);
  2. Сертификат об инкорпорации;
  3. Протокол о назначении директора (решение первого собрания акционеров);
  4. Сертификат акций и резолюцию на его выпуск;
  5. Согласие директора на исполнение обязанностей;
  6. Реестры акционеров и директоров.

Для ведения бизнеса необходимо поддерживать функционирование офиса на территории страны, существуют требования к резидентству агента.

Комплект документов:

  1. Articles of incorporation (Свидетельство о регистрации);
  2. Apostilled Extract from the Register (Апостилированная Выписка из Реестра);
  3. Share Certificates (Сертификат акций);
  4. Minutes of the Meeting of the Board of the Directors (Протокол Собрания Директоров (Выпуск Акций));
  5. Apostilled Minutes of the Meeting of the Board of the Directors (Апостилированный Протокол Собрания Директоров (Выпуск Доверенности));
  6. Agreement for the provision of nominee services (Договор на предоставление номинальных услуг);
  7. Page with Apostille (Апостиль на документах (по запросу)).

Номинальный директор и акционер

  1. Apostilled Power of Attorney (Апостилированная Доверенность);
  2. Consent Letter (Письмо-согласие Номинального Директора о вступлении в должность);
  3. Director Resignation Letter (Отказное письмо от Номинального Директора (недатированное));
  4. Nominee Director’s Declaration (Декларация Номинального Директора о номинальных услугах);
  5. Assignment of Subscription of a Share (Передаточные документы на Акции);
  6. Deed of Trust (Трастовая Декларация от Номинального Акционера);

Конфиденциальность и международный обмен налоговой информацией

Имена директоров компаний содержатся в публичном реестре Панамы. Информация об акционерах и бенефициарных владельцах не раскрывается и хранится только в файлах панамского регистрационного агента.

В отношении акций на предъявителя Законом № 47 от 6 августа 2013 года вводится кастодиальный режим (режим хранения). В соответствии с законом, акции на предъявителя, выпущенные после вступления закона в силу, должны передаваться депозитарию вместе с аффидевитом от владельца акций, содержащим идентификационные данные. Требование касается и акций, выпущенных до вступления закона в силу (для его выполнения установлен трехлетний переходный период — до августа 2018 г.). Владельцы акций сохраняют все права, связанные с владением. В качестве депозитариев могут выступать следующие местные (панамские) лица: банки с генеральной лицензией; регулируемые (поднадзорные) доверительные управляющие, брокерские фирмы; централизованные депозитарии ценных бумаг, юристы, отвечающие установленным законом требованиям, а также аналогичные иностранные организации, зарегистрированные в специальном регистре Панамы.

Панама имеет действующие соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA) с Ирландией, Канадой, Норвегией, США, Финляндией и Швецией. Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) подписаны со следующими странами: Барбадос, Ирландия, Испания, Катар, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Португалия, Республика Корея, Сингапур, Франция, Чехия (соглашения были заключены в период 2010-2013 годов).

Остались вопросы? Заполните контактную форму, и мы свяжемся с Вами в ближайшее время