Регистрация компаний в Испании

Уставной капитал акционерного общества составляет от 60 тыс. евро. На стадии регистрации компании в Испании уплачивается минимум 15 тыс. евро. Может создаваться одним человеком. Участники общества не отвечают по его обязательствам. Уставной капитал может быть внесен деньгами или оборудованием, материальными ценностями. В последнем случае оценка собственности проводится экспертом-резидентом Испании.

1. Для создания компании необходим один бенефициар, физическое или юридическое лицо;
2. Возможен выпуск именных акций. Наличие права голоса определяется собственником бизнеса;
3. Акции можно продавать и передавать. Каждое действие с акциями должно сопровождаться внесением соответствующей записи в реестр;
4. Во главе офшора в Испании может находиться единоличный директор. Разрешено наличие двух директоров или Совета директоров. Если директоров два и более, они должны иметь равные права.

Общество с ограниченной ответственностью. Уставный капитал – от 3000 евро, который уплачивается на стадии регистрации. Участники общества не отвечают по его обязательствам. Уставной капитал может быть внесен деньгами и имуществом. Оценка выполняется экспертом – резидентом Испании.

1. Акционеры отвечают перед кредиторами только своим взносом в уставной капитал. Учредителем может стать одно (или более) физическое или юридическое лицо;
2. Обязательно наличие именных акций. Без права голоса может быть выпущено не более 50% от общего объема ценных бумаг;
3. Акционеры не могут продавать или передавать акции третьим лицам по своему усмотрению;
4. Во главе компании может находиться один директор, который несет ответственность за все действия компании в стране. Несколько директоров обладает равными обязанностями.

В Испании возможна регистрация партнерства. Два или более участников самостоятельно заключают договор о производстве или осуществлении определенного вида деятельности. Каждый из участников самостоятельно оплачивает налог с полученного дохода.

Все проживающие в Испании должны получить идентификационный налоговый номер (NIE).

Для занятия бизнесом в Испании необходимо получить корпоративный идентификационный номер налогоплательщика (CIF). Эти номера можно получить в любой испанской региональной налоговой службе (Delegacion de Hacienda).

Законодательство страны не предусматривает ограничений на виды деятельности для офшорных компаний. Единственное ограничение: деятельность не должна быть связана с услугами и материалами, находящимися в исключительной юрисдикции государства.

Лицензия необходима для занятий банковской, кредитной, инвестиционной, страховой деятельностью, при открытии венчурного фонда. Обязательному лицензированию подлежит организация морских грузопассажирских перевозок. Лицензии выдает Министерство Финансов.

Открытие фирмы в Испании проходит по особому режиму, если она относится к режиму ETVE. Режим подразумевает владение иностранными ценными бумагами, касается холдингового типа структур. ETVE-освобождение доступно для нескольких организационных форм бизнеса. Испанские компании, желающие стать обществами с иностранными ЦБ, могут относиться к:

1. Компаниям с ограничением ответственности. Они обязаны выполнять ETVE-требования (уведомление государственных инстанций о режимах опционов, ежегодное предоставление данных о дочерних предприятиях и так далее). На практике требования подпадают под стандартные (как любая организация Испании) финансово-правовые и налоговые обязательства;
2. Акционерным обществам. Капитал (минимальный порог ‒ 60 тысяч евро) должен быть выплачен в размере 25%, поделен на акции, обязательна открытая структура.

Компания с ограничениями по ответственности, относящаяся к холдинговым структурам ETVE, может быть проверена для США на соответствие нормам федеральной налоговой системы.

В соответствии с испанским CIT-законодательством (корпоративное налогообложение), в некоторых случаях компания полностью освобождается от сборов, которые касаются:

1. Дивидендов и прироста капиталов от национальных и зарубежных дочерних структур;
2. Прибыли, полученной через иностранное представительство постоянного характера (филиал, относящийся к низконалоговым юрисдикциям);
3. Прироста капиталов, полученных от акций национальных бизнес-единиц. Это актуально при соответствии прибыли требованиям исключения из долей дочерних структур неиспанского подчинения.

«Нулевые» налоги (ставка) применяются для холдинговых ETVE-компаний, которые удовлетворяют требованиям соответствующего корпоративного законодательства. Фирма может беспрепятственно распределять дивиденды, освобожденные от налогового бремени у источников. При соответствии требованиям, прибыли, получаемые в рамках ETVE-режима иностранными структурами, не включаются в испанскую налоговую базу, а исходящие дивиденды не испанского акционера освобождаются от налогов у источников. Избавиться от бремени фискальных выплат могут также филиалы иностранного подчинения (равно как и постоянные представительства), организованные национальной компанией. Выручка, освобожденная от налогов, может быть распределена в качестве ETVE-дивидендов без уплаты испанских процентов у источников.

Законодательство Испании предъявляет строгие требования к акционерам, которые получают доход в рамках режима ETVE. Обязательна нерезидентность налоговых «гаваней», список которых формирует правительство. К фирмам Испании, претендующим на режимы исключения участия и ETVE, предъявляются следующие требования:

1. Корпоративная цель – управление пакетом иностранных акций через материально-человеческие ресурсы;
2. Прямое или косвенное участие в дочерних единицах испанской компании не может составлять менее 5%, изменить порог допустимо при увеличении стоимости пакета до 20 млн евро;
3. Если требования к участию выполнены, пакет акций должен находиться у держателя не менее одного года до даты наступления возможности применения ETVE. Для дивидендов отсчет ведется с распределения, период владения дочерними структурами учитывается в срок;
4. Иностранные дочерние единицы, находящиеся в испанском владении, подлежат налогообложению до 10% ‒ тест на соответствие проводится в течение всего срока существования холдинга;
5. Если при распределении прибылей у дочерней структуры возникают расходы, которые можно вычесть из базы по налогам, ETVE не применяется;
6. При превышении доли пассивного дохода (в соответствии с испанскими/международными правилами налоговой прозрачности) 15% уровня в прибылях дочерней структуры, освобождение невозможно;
7. Необходимо отсутствие резидентности налоговых гаваней из национального списка Испании. Исключения могут касаться только юрисдикций ЕС при обосновании бизнес-необходимости и активной деятельности.

На бизнес в Испании вас ждут следующие налоги: от 30% — налог на прибыль (раз в год), 21% — НДС, 7% — налог на недвижимость, 28-30% — подоходный.

Корпоративный налог: до 120 202,41 евро применяется 25%, выше — 30%.

НДС и акцизный сбор: базовый уровень 21%, на Канарских островах 7%.

Налоги за услуги развлечений, отели и рестораны, производство спортивных товаров, продуктов питания, эко-продуктов, бытовых товаров, книг и на агропромышленных предприятиях снижены от 4 до 7%%.

Налог на собственность: оплачиваются федеральные 7% на первые 150 253 евро стоимости недвижимости. Оплачивается раз в год до 31 декабря.

Индивидуальный подоходный налог: общемировые доходы резидентов и полученный в Испании доход нерезидентов облагаются налогом от 21% до 27% в зависимости от уровня дохода.

Налог на наследство и дарение: облагается наследование или подарок стоимостью более 8 000 евро, при этом не важно, резидент вы Испании или нет.

Базовый уровень налога 7,65%, за имущество стоимостью более 815 000 евро платится до 34%. Несовершеннолетние платят до 5%.

Налог на передачу имущества: определенные виды передачи имущества и коммерческие трансферты оплачивает по договоренности покупатель или продавец, от 0,5 до 6%.

Налог на доход с имущества: выписывается муниципалитетом на всю недвижимость и составляет от 1,1 до 5% от кадастровой стоимости, которая в двадцать раз ниже рыночной.

Налог на аренду недвижимости: с января 2007 года резиденты 18 — 35 лет освобождаются от этого налога, для остальных 50%. Для нерезидентов — 24%, расходы на содержание недвижимости налогом не облагаются.

Налог на автотранспорт (impuesto sobre vehiculos de motor): обычно платится с сентября по ноябрь каждого года, зависит от возраста и мощности автомобиля и составляет с обычного автомобиля примерно 60 евро в год.

Социальные отчисления: зависят от категории профессий и составляют для работников 6,4% и для работодателей 30,6%. Предприниматели облагаются налогом на эффективную доходность в размере 29,8%, что составляет от 785—70 евро до 2897—70 евро в месяц.

Мы оперативно зарегистрируем для Вас компанию в Испании под ключ и предоставим всю необходимую информацию об офшорах. Регистрация компании в Испании — один из самых простых и дешевых способов начать законную международную предпринимательскую деятельность.