Швейцария

Причина, по которой Швейцария является самой популярной страной для открытия бизнеса, связана с ее политической и экономической стабильностью, центральноевропейским расположением и либеральной правовой базой. Неудивительно, что в Швейцарии так много возможностей для ведения бизнеса.

Швейцарская конституция позволяет иностранцам вести малый бизнес в Швейцарии, создавать компании или иметь в них финансовый интерес. Предпринимателям необходимо иметь четкую бизнес-идею в Швейцарии, перед переездом и ведением собственного бизнеса в стране.

6 простых шагов для покупки компании

  1. Выбрать страну

  2. Выбрать банк

  3. Оплатить любым способом

  4. Отправка документов

  5. Регистрация компании

  6. Открытие банковского счета

Основные преимущества инкорпорации

  1. Сильная экономика и валюта;
  2. Головной офис многих транснациональных компаний;
  3. Эффективное и надежное администрирование;
  4. Либеральный рынок труда;
  5. Либеральная налоговая система;
  6. Важный финансовый центр;
  7. Инфраструктура и управление работают эффективно и безупречно;
  8. Политически стабильная экономика;
  9. Лёгкий процесс регистрации.

Типы компаний

Компания с единственным владельцем или индивидуальное предприятие

Это наиболее распространенный тип компании после стандартной корпорации или акционерного общества. Он подходит для индивидуальных владельцев бизнеса или других профессионалов, которые работают на себя, например, фрилансеров, малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Неограниченная ответственность, имя человека должно указываться в названии компании. Регистрация в Торгово-промышленной палате обязательна, если годовой объем продаж превышает 100 000 швейцарских франков.

Полное товарищество

Полное товарищество — это объединение людей, ведущих коммерческий бизнес; это похоже на индивидуальное предпринимательство с участием более чем одного человека. К этой категории относятся два или более человека, совместно управляющих компанией. Ограниченный капитал не требуется, все партнеры должны быть резидентами Швейцарии. Компания должна иметь адрес в Швейцарии. Имя одного из партнеров должно быть указано в фирменном наименовании компании.
Все партнеры несут неограниченную ответственность, а регистрация в Торгово-промышленной палате является обязательной. Полное товарищество не является зарегистрированным предприятием, не имеет юридического лица, может возбуждать уголовное дело и преследоваться от имени фирмы. После регистрации партнерства вы должны вести полный учет с отчетами о прибылях и убытках.

Коммандитное товарищество

Генаральные партнеры несут неограниченную ответственность, а ограниченные партнеры могут нести ответственность в пределах согласованной суммы. Регистрация в Торгово-промышленной палате обязательна.

Корпорация / Акционерное общество (AG / SA)

Корпорация является независимым юридическим лицом. Член правления или директор должен быть резидентом Швейцарии с единоличным правом подписи. Это предварительное условие также может быть выполнено, если два члена совета директоров или два директора имеют права совместной подписи и являются резидентами Швейцарии.

Ответственность ограничивается стоимостью активов компании, и минимальная сумма акционерного капитала составляет 100 000 швейцарских франков, из которых 50 000 швейцарских франков должны быть полностью оплачены. Компания должна соблюдать формальные процедуры регистрации. Обработка регистрации занимает от двух до четырех недель, после чего компания становится юридическим лицом.

Общество с ограниченной ответственностью (GmbH / Sàrl)

Компания этого типа требует минимального акционерного капитала в размере 20 000 швейцарских франков, из которых 10 000 должны быть полностью оплачены. Один управляющий директор, который может подписывать документы от имени компании, должен проживать в Швейцарии.
Все члены участвуют в управлении и представительстве GmbH / Sàrl, однако управление компанией может быть передано лицам, не являющимся членами. Такой тип компании дешевле начать, чем компания с ограниченной ответственностью. Участники несут солидарную ответственность по долгам компании до размера уставного капитала.

Дочерняя компания

Дочерняя компания является юридически независимой, связана с иностранным юридическим лицом, имеет тенденцию действовать в роли филиала. Это может быть корпорация или общество с ограниченной ответственностью.

Филиал

Филиал — это юридически зависимое, но финансово независимое крыло головного офиса, которое работает за пределами своей страны. Ответственность несет иностранная материнская компания, а филиал платит налоги в Швейцарии как швейцарская компания. Необходим один резидент Швейцарии с законными полномочиями.

Налогообложение

Компании с зарегистрированным офисом в Швейцарии или местом фактического управления считаются резидентами для целей налогообложения.

Корпоративный подоходный налог взимается с прибыли по всему миру. Прибыль, полученная от иностранных филиалов или постоянных представительств, зарубежной недвижимости и прибыль, нераспределенная иностранными дочерними компаниями, не может подлежать налогообложению.

Корпоративный подоходный налог взимается на федеральном, муниципальном и кантональном уровнях. Эффективная ставка федерального налога составляет 7,83%.

Каждый кантон имеет собственное налоговое законодательство, взимает кантональные и коммунальные налоги на доход и капитал по разным ставкам. Комбинированная эффективная налоговая ставка составляет от 11,5% до 24,2%, в зависимости от места жительства компании в Швейцарии.

Компании, ведущие преимущественно иностранную коммерческую деятельность, могут иметь кантональные и коммунальные налоговые льготы и облагаться налогом по эффективной ставке налога от 7,83% до 11% на прибыль из иностранных источников.

На федеральном уровне прирост капитала рассматривается как обычный доход и облагается налогом по стандартной ставке.

Освобождение доступно для дивидендов, полученных от резидентов или нерезидентов, если акции принадлежат не менее 1 года и составляют 10% от уставного капитала или стоимость участия составляет 1 000 000 швейцарских франков.

Полученные дивиденды облагаются налогом. Льгота может быть предоставлена, если получатель владеет не менее 10% акционерного капитала или 10% прибыли и резервов соответствующей дочерней компании. Проценты облагаются корпоративным подоходным налогом.

Роялти облагаются налогом на федеральном, коммунальном и кантональном уровне. В некоторых кантонах введен режим патентной коробки, при котором роялти могут освобождаться от налогов или облагаться налогом по сниженным ставкам.

Доход иностранных источников облагается налогом на федеральном, кантональном и общинном уровнях. Прибыль, полученная от иностранных филиалов или постоянных представительств, зарубежной недвижимости и прибыль, нераспределенная иностранными дочерними компаниями, не может подлежать налогообложению.

Вышеупомянутое освобождение от участия может применяться к дивидендам и приросту капитала, полученного из иностранного источника.

Удерживаемый налог, уплачиваемый странам с договором, может быть зачислен. Налоги, уплаченные странам, не являющимся участником договора, могут не засчитываться, но могут быть вычтены.

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом у источника по ставке 35%. Согласно сберегательному соглашению между ЕС и Швейцарией, дивиденды, выплачиваемые резидентам ЕС, могут быть освобождены от удерживаемого налога, если участие в капитале составляет не менее 25% и соблюдаются другие критерии. Ставки могут быть снижены из-за налогового соглашения.

Проценты и роялти не облагаются налогом у источника. Однако проценты, полученные от депозитов в швейцарских банках, облигаций и ссуд, подобных облигациям, могут облагаться 35% налогом у источника, который может быть уменьшен до выплат странам-участницам договора.

Убытки от налогооблагаемой прибыли могут быть перенесены на 7 лет. Перенос убытков не допускается.

Запасы можно оценивать по наименьшей из двух величин: затрат на приобретение/производство или рыночной стоимости. Для определения затрат разрешены методы «первым пришел - первым ушел» (FIFO), «Последний пришел - первым ушел» (LIFO), «Самый высокий пришел - первым ушел» (HIFO).

Швейцария официально не ввела правила трансфертного ценообразования или требования к документации, транзакции должны осуществляться на рыночных условиях. Применяются правила тонкой капитализации, требующие минимального коэффициента собственного капитала для каждого класса активов.

Швейцария не ввела в действие правила о контролируемых иностранных компаниях, поэтому нераспределенный доход от иностранных дочерних компаний может не облагаться налогом.

Работодатели и работники обязаны вносить взносы в несколько фондов социального страхования. Если работник подлежит швейцарскому социальному страхованию, и работодатель, и работник должны внести в общей сложности 8,02–23,35% и 12,23–15,23% соответственно. Каждый взнос может быть ограничен определенной суммой.

Налог, уплачиваемый странам с договором, может быть зачислен, налоги, уплаченные в странах, не являющихся участниками договора, могут не засчитываться, но могут быть вычтены. В дополнение к упомянутым выше налоговым режимам холдинговой компании, смешанной торговой компании и компании с постоянным местонахождением, несколько кантонов предлагают льготные налоговые режимы. В среднем компании в Швейцарии может потребоваться 19 платежей и 63 часа в год для подготовки, подачи и уплаты корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость и налогов на рабочую силу, включая налоги на заработную плату и социальные отчисления.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Швейцарии, если оно проживает в Швейцарии или физически присутствует в Швейцарии не менее 30 дней для осуществления профессиональной деятельности. Физические лица-резиденты облагаются налогом по всему миру, в то время как нерезиденты платят налоги с доходов, начисленных в пределах Швейцарии.

Ставка федерального налога является прогрессивной и составляет от 0% до 11,5%. Также применяются кантональные и коммунальные налоги. Максимальные предельные эффективные налоговые ставки составляют от 25% до 51% в зависимости от кантона и коммуны.

Прирост капитала от движимого имущества не облагается налогом при условии, что налогоплательщик не является профессиональным дилером по ценным бумагам. Прирост капитала от недвижимого имущества облагается кантональным налогом на прирост капитала, ставки которого варьируются в зависимости от кантона и периода владения.

Дивиденды, аренда и процентный доход облагаются налогом по применимым ставкам подоходного налога с населения. Продажа и импорт облагаются НДС. по стандартной ставке 8%. Могут применяться пониженные ставки и освобождения.

Гербовый сбор взимается при передаче ценных бумаг, ставка налога составляет 0,15%, если ценная бумага выпущена швейцарским налоговым резидентом, и 0,3%, если выпущена нерезидентом.

Пошлина на капитал в размере 1% взимается с выпуска и увеличения капитала швейцарских корпораций. Первые 1 000 000 швейцарских франков капитала освобождены от налога на капитал. Кантоны и коммуны могут взимать налог на капитал, основанный на собственном капитале корпорации, по ставкам от 0,001% до 0,525%. Несколько кантонов и коммун взимают налоги на недвижимость и передачу налогов. Они также взимают налоги на чистое богатство по прогрессивной ставке от 0% до 1,3% (4,5% в случае Женевы).

Налоговый номер присваивается автоматически при регистрации компании, НДС номер необходимо получать в случае, если годовой оборот компании превышает CHF 100 000.

Отчетность

Швейцарские компании обязаны ежегодно готовить и представлять в налоговые органы Швейцарии бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, включая соответствующую документацию, обосновывающие доходы и расходы компании за год. Компании должны хранить финансовую отчетность в зарегистрированном офисе. Акционеры обязаны проводить ежегодное собрание в течение шести месяцев после окончания финансового года (обычно финансовый год в Швейцарии совпадает с календарным или длится с 1 июля по 30 июня). Финансовая отчетность подается в налоговые органы до конца сентября года, следующего за отчетным. Каждая компания ежегодно проводит аудит.

Остались вопросы? Заполните контактную форму, и мы свяжемся с Вами в ближайшее время